Ev Sahipleri ve Kiracıları Bekleyen Yenilik: 3 Gün Kala!

Mart ayı itibarıyla, konut, işyeri ve arazi kiraya verenler için kira geliri vergisi beyan süreci başlamış olacaktır. Bu çerçevede, mülk sahipleri Mart ayında beyanname vererek vergi yükümlülüklerini yerine getirecek ve ödeme süreci de başlayacaktır.

KİMLER KİRA GELİRİ BEYAN EDECEK?

Kira geliri beyanı, 2025 yılı için 47 bin liralık istisna miktarını aşan konut kira gelirini elde edenler ile tevkifata tabi iş yeri kira geliri brüt tutarı 2025 yılı için 330 bin liranın üzerinde olanlar tarafından yapılacaktır. Ayrıca, kesintiye ve istisnaya tabi olmayan toplam kira geliri 2025 yılı için 18 bin TL’yi aşanlar ve miktarına bakılmaksızın istisna veya tevkifata tabi olmayan kira geliri elde eden kişiler de beyanname verme yükümlülüğü altındadır.

47 BİN TL’LİK İSTİSNA NEDİR?

Sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için 47 bin lira tutarında bir istisna uygulanacaktır. Eğer gelirin bu miktarın üzerine çıkması durumunda, beyan edilen kira geliri üzerinden bu tutar düşülerek işlem yapılacaktır. İstisna tutarının altında kalan konut kira geliri elde edenler ile birden fazla konuttan gelir elde eden mülk sahipleri, yalnızca toplam kira geliri üzerinden bir kez istisnadan yararlanabilecektir. Bir konutun birden fazla sahibi olması durumunda ise, her bir ortak kendi payı için ayrı ayrı istisna uygulayacaktır.

İSTİSNADAN KİMLER YARARLANAMAYACAK?

Mesleki, ticari veya zirai kazancını beyan etmekle yükümlü olanlar, konut kira geliri elde etseler bile, belirli gelir sınırlarını aşmaları durumunda istisnadan faydalanamayacaktır. Ayrıca, 2025 yılı için belirlenmiş olan 1 milyon 200 bin lirayı aşan toplam kazanca sahip olanlar ile kira gelirini zamanında beyan etmeyen veya eksik bildiren mükellefler de bu istisnadan yararlanamayacaktır.

BEYAN YÖNTEMLERİ NELERDİR?

Vergi beyanı, gerçek gider yöntemi ve götürü gider yöntemi kullanılarak yapılacaktır. Gerçek gider yönteminde, gelir üzerinden Gelir Kanunu'nun 74'üncü maddesinde belirtilen giderler düşülebilir. Götürü gider yönteminde ise, istisna tutarı düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15'i indirilerek beyan edilecektir. Götürü gider yöntemini tercih edenler, iki yıl süresince gerçek gider yöntemine geri dönüş yapamazlar.

Tevkifata tabi işyeri kira gelirinin yanı sıra konut kira geliri elde eden kişiler, konut gelirinden 47 bin lira istisna düşüldükten sonra kalan tutar ile brüt işyeri kira gelirinin toplamının 330 bin lirayı aşması halinde, her iki gelir türü için beyanname vermek zorundadırlar. Eğer konut kira geliri 47 bin lirayı aşmıyorsa, bu gelir toplamdan çıkarılacaktır. "*Tevkifat, bir ödemenin kaynağından kesilen vergi anlamına gelir."

KİMLERİN GİDERLERİ BEYANNAMEDE VERGİDEN DÜŞÜLEBİLİR?

Kira gelirinin hesaplanmasında inşaat giderleri, ısınma, elektrik ve su masrafları, kiracı hizmetleri için yapılmış giderler, kiralık taşınmazlara ilişkin sigorta diğer giderler, ilgili vergi ve resmi harçlar, belediyelere ödenen hayır masrafları, kiraya verilen mülklerin amortisman giderleri, kiraya verenlerin yaptığı tamirat ve bakım masrafları, kiracıya ait malzeme ve yedek parçalar, kiracılar tarafından ödenen kira bedeli gibi giderler vergi matrahından düşülecektir. Götürü gider usulünü benimseyen mükellefler, ispat zorunluluğundan muaf tutulurlar ve diledikleri takdirde hasılatlarından yüzde 25'ini götürü olarak indirme seçeneğine sahiptirler.

KİRA GELİRİ BEYANI NASIL YAPILACAK, ÖDEME TARİHLERİ NELER?

2025 yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında, https://intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan adresinden verilebilecektir. Vergi tahakkukları ise birinci taksit damga vergisiyle birlikte 31 Mart 2026, ikinci taksit ise 31 Temmuz 2026'da ödenecektir.